Tunjangan pasangan federal? Tidak untuk semua orang

WASHINGTON (AP) — Seperti pasangan menikah lainnya, pasangan sesama jenis akan menyadari bahwa tunjangan federal untuk menikah mungkin bukanlah yang mereka inginkan.

Tunjangan Jaminan Sosial untuk pasangan bisa sangat besar, namun hanya untuk pasangan dengan perbedaan pendapatan yang besar. Pajak jelas merupakan hal yang beragam, dan masih banyak pertanyaan yang belum terjawab bagi Internal Revenue Service.

Banyak pasangan berpenghasilan menengah harus mendapatkan keringanan pajak sekarang karena mereka dapat mengubah status pengajuan mereka dari “lajang” menjadi “menikah mengajukan bersama.” Keuntungan terbesar akan diperoleh pasangan yang salah satu pasangannya menghasilkan lebih banyak uang dibandingkan pasangan lainnya.

Namun mereka yang berada pada skala pendapatan teratas dan terbawah bisa menghadapi kenaikan pajak yang signifikan.

Pembayar pajak berpendapatan tinggi mungkin merasakan kesulitan ini karena undang-undang perpajakan masih memuat hukuman pernikahan yang signifikan bagi pasangan berpenghasilan tinggi. Pembayar pajak berpendapatan rendah dapat kehilangan tunjangan yang ditujukan bagi pekerja miskin, seperti kredit pajak penghasilan, jika mereka menikah dan penghasilan pasangannya mendiskualifikasi mereka.

Orang tua berpenghasilan rendah juga dapat kehilangan tunjangan pemerintah lainnya seperti Medicaid, program asuransi kesehatan bagi masyarakat miskin, jika mereka menikah dan pendapatan pasangannya melampaui batas tertentu.

“Pasangan gay yang miskin, terutama jika mereka membesarkan anak, akan menghadapi struktur hukuman yang sama besarnya dengan yang dihadapi oleh rumah tangga berpenghasilan rendah pada umumnya,” kata Eugene Steuerle, mantan pejabat Departemen Keuangan yang sekarang menjadi peneliti di the Institut Perkotaan.

“Dalam hal ini, mereka mungkin telah memenangkan pertarungan di pengadilan, namun masih terjebak dalam struktur sosial di mana pemerintah pada dasarnya memberi tahu mereka, jangan menikah atau Anda akan kehilangan banyak uang,” kata Steuerle.

Mahkamah Agung pada hari Rabu membatalkan sebagian undang-undang federal yang menolak tunjangan pemerintah bagi pasangan sesama jenis meskipun mereka menikah di negara bagian yang mengakui pernikahan sesama jenis.

Pada tahun 2004, Kantor Anggaran Kongres non-partisan menemukan 1.138 ketentuan dalam undang-undang federal yang salah satu faktornya adalah pernikahan. Beberapa diantaranya tidak jelas, seperti hak untuk mewakili pasangan Anda dalam negosiasi sewa pertambangan permukaan dengan Departemen Dalam Negeri.

Di antara yang terbesar adalah tunjangan pasangan dan penyintas Jaminan Sosial. Jaminan Sosial dirancang untuk melindungi pekerja dan pasangannya, meskipun pasangannya tidak bekerja. Dalam program ini, jika salah satu pasangan bekerja dan pasangan lainnya tidak, pasangan yang tidak bekerja dapat memperoleh manfaat pensiun hanya dengan menikah dengan pekerja tersebut.

Dan jika pekerja meninggal terlebih dahulu, pasangan yang tidak bekerja mendapat 100 persen manfaat pensiun pekerja.

Hampir 7 juta pasangan dan pasangan yang masih hidup menerima tunjangan Jaminan Sosial, menurut data lembaga tersebut. Manfaat tersebut akan segera tersedia bagi pasangan sesama jenis.

Jaminan Sosial dirancang “pada saat mereka memiliki pandangan yang sangat stereotip tentang keluarga,” kata Steuerle. “Mereka ingin pasangannya mendapat manfaat yang sama dengan pekerjanya jika pekerjanya meninggal.”

Namun, manfaat tersebut hilang jika kedua pasangan bekerja dan memperoleh jumlah uang yang sama sepanjang hidup mereka. Dalam hal ini, kedua pasangan hanya mendapatkan manfaat yang mereka peroleh dengan bekerja dan membayar ke dalam sistem.

Kantor Anggaran Kongres berusaha memperkirakan dampak terhadap anggaran federal dari melegalkan pernikahan sesama jenis di setiap negara bagian. Secara keseluruhan, studi tersebut mengatakan manfaat dan denda akan hampir sama dan berdampak relatif kecil terhadap anggaran federal.

Penerimaan pajak sebenarnya akan meningkat, namun tidak banyak—kurang dari sepersepuluh persen.

Untuk pasangan sesama jenis, seperti semua pasangan, pengaruh pernikahan terhadap tagihan pajak Anda bergantung pada banyak faktor.

Bayangkan pasangan yang belum menikah tanpa anak. Satu mitra menghasilkan $70.000 dan mitra lainnya menghasilkan $30.000. Mereka akan membayar total pajak pendapatan federal sebesar $13.483 jika mereka masing-masing mengambil potongan standar dan mengajukan sebagai orang dewasa lajang, menurut analisis The Tax Institute di H&R Block.

Jika pasangan yang sama menikah, dengan pendapatan gabungan yang sama sebesar $100,000, tagihan pajak pendapatan federal mereka akan dikurangi sebesar $1,625.

Itu karena pelapor gabungan menggabungkan pendapatan mereka, memungkinkan pasangan dengan bayaran lebih tinggi untuk mengalihkan sebagian pendapatan mereka ke kelompok pajak yang lebih rendah, kata Jackie Perlman, analis riset utama di The Tax Institute.

Namun manfaat tersebut hilang karena pembayar pajak menghasilkan lebih banyak uang karena struktur kelompok pajak penghasilan, kata Perlman.

Misalnya, berikan kenaikan gaji yang besar kepada pasangan yang belum menikah itu. Sekarang salah satu mitra menghasilkan $225.000 dan mitra lainnya menghasilkan $75.000. Tagihan pajak gabungan mereka, jika diajukan sebagai orang dewasa lajang: $71,861.

Jika mereka menikah dan mengajukan pengembalian bersama, dengan pendapatan bersama sebesar $300,000, tagihan pajak mereka akan melonjak sebesar $5,714, menurut analisis Blok H&R.

Sebagian dari penghematan pajak terbesar akan diberikan kepada pasangan sesama jenis yang salah satu pasangannya bergantung pada pasangannya untuk mendapatkan asuransi kesehatan yang disediakan perusahaan.

Berdasarkan undang-undang, asuransi kesehatan yang disediakan perusahaan bebas pajak bagi sebagian besar pekerja, pasangan menikah, dan anak-anak yang menjadi tanggungan mereka. Namun jika pasangan pekerja yang belum menikah mendapat perlindungan, tunjangan tersebut, yang bisa bernilai ribuan dolar per tahun, akan dikenakan pajak.

Beberapa pasangan sesama jenis yang kaya juga bisa sukses jika salah satu pasangannya mewarisi banyak uang dari pasangannya. Hal itulah yang menjadi isu sentral dalam kasus Mahkamah Agung yang membatalkan Undang-Undang Pertahanan Perkawinan federal, atau DOMA.

Namun kasus yang menimpa DOMA merupakan kasus yang tidak biasa. Hanya orang-orang kaya yang membayar pajak wilayah federal – kurang dari dua persepuluh dari 1 persen seluruh wilayah, menurut Pusat Kebijakan Pajak. Hal ini karena properti yang bernilai kurang dari $5 juta dikecualikan, dan pasangan menikah dapat mengecualikan properti yang bernilai hingga $10 juta.

Dalam kasus Mahkamah Agung, Edith Windsor dari New York menggugat tagihan pajak federal sebesar $363.000 setelah pasangannya selama 44 tahun meninggal pada tahun 2009. Berdasarkan undang-undang federal, pasangan menikah dapat mewarisi uang dalam jumlah tak terbatas dari pasangan mereka, bebas pajak.

Pada tahun 2009, Windsor harus membayar pajak federal atas bagian harta warisan di atas $3,5 juta – pengecualian yang kemudian meningkat menjadi lebih dari $5 juta – karena pemerintah federal tidak mengakui pernikahannya. Sebagai hasil dari keputusan pengadilan, dia sekarang mendapatkan seluruh warisan, bebas pajak properti federal.

Namun, keputusan pengadilan masih menyisakan banyak pertanyaan yang belum terjawab. Misalnya, pembayar pajak umumnya dapat kembali ke tiga tahun yang lalu untuk mengubah laporan pajak federal. Jika pasangan sesama jenis telah menikah secara sah selama tiga tahun, dapatkah mereka mengubah pengembalian sebelumnya dan mendapatkan pengembalian uang?

“Ini pertanyaan yang bagus, dan ditanyakan di seluruh negeri,” kata Perlman.

Selain itu, bagaimana jika Anda menikah di negara bagian yang mengakui pernikahan sesama jenis, namun sekarang tinggal di negara bagian yang tidak mengakuinya? Apakah Anda mengajukan pajak federal sebagai pasangan menikah dan pajak negara bagian sebagai individu lajang?

Pantau terus, kata IRS.

“Kami sedang meninjau keputusan penting Mahkamah Agung pada 26 Juni tentang Pembelaan Undang-Undang Perkawinan,” kata badan tersebut dalam sebuah pernyataan. “Kami akan bekerja sama dengan Departemen Keuangan dan Departemen Kehakiman, dan kami akan bergerak cepat untuk memberikan panduan yang direvisi dalam waktu dekat.”